現金流量表範例Excel編製及下載，本文先說明公司現金管理的重要，介紹如何串連損益表資產負債表，VLOOKUP及IF函數建立現流表，同時提供財務報表格式下載。
公司現金管控的重要性
現金為一家公司的血液，各式各樣的營運過程、種種交易，必須透過現金的收支來完成。正因為現金如此重要的地位，財務四大報表中，除了表達公司財務狀況和經營績效的資產負債表和損益表之外，還會有一個是專門報告公司現金進出的現金流量表。
然而公司一般的會計記錄，是以權利義務發生點作為基準，例如信用卡買票坐了一趟高鐵，雖然我還沒付錢、高鐵尚未收到錢，但是於客戶我而言，既然已經享受了這項服務，費用和應付負債就是確定的，對於高鐵公司而言，收入和應收資產也是確定的。如此便是會計上權利義務應計基礎的概念。
關於現流表的財務分析基本概念，可以參考贊贊小屋相關文章：財務報表分析範例：現金流量表分析重點及編製。
像這樣子的會計作業，雖然很方便隨時瞭解公司實際的財務狀況和經營績效，也就是彙總產生資產負債表和損益表，卻不容易有一個及時的現金流量表，在將資產負債表和損益表轉換成現金流量表的過程中，可能需要另外藉助工具編製，例如Excel。
雖然現金流量表的編製基礎和其他報表不太一樣，所有財務報表的資料來源的都是一筆一筆交易，因此息息相關。各個財務報表好像相互密切結合的輪軸，只要有交易發生，一個齒輪轉動了，另外一個跟著轉動。在這個概念基礎之上，便可以利用資產負債表和損益表編製現金流量表，當然其中會牽涉到複雜一點的計算，以下以Excel為工具示示範：
現金流量表範例Excel教學
Step 1 有沒有賺錢的損益表
相當簡化的損益表，從這裡可以看出所有公司損益表的架構：銷貨收入—銷貨成本＝銷貨毛利、銷貨毛利—營業費用＝營業利益，營業利益＋業外收支—所得稅費用＝稅後淨利。
關於如何進行相關財務分析，可以參考贊贊小屋相關文章：損益表結合現金流量表，分析友達光電流動比率。
Step 2 財產盤點的資產負債表
同樣是相當簡化的資產負債表，報表結構就是一個會計恆等式：資產＝負債＋股東權益。
Step 3 這就是現金流量表
依照前面資產負債表和損益表所編製的現金流量表，報表右邊附上關於每一個項目的說明，這篇文章並非主要說明會計觀念的文章，因此在此不詳加敍述，原則上是如同文章一開始所言，將損益表和資產負債表從應計基礎調整為現金基礎，例如尚未支付現金者，加回來，先前已支付現金者，同樣也是加回來，確定是現金收支造成的資產負債表變動，予以認列為現金流量表項目。
讀者有興趣可以前往贊贊小屋Excel表單範本圖書館參考使用：現金流量表Excel下載。
到這裡主要以範例和各位讀者介紹三大財務報表，接下來便繼續以此範例，分享可以如何藉助Excel編製現金流量表。
Step 4 VLOOKUP函數彙總
首先建立一張新的工作表，以VLOOKUP函數將損益表和資產負債表各項目彙總在一起，如同工作底稿一般，適當作分門別類，關於此函數用法，在下一步驟詳述。
Step 5 一張圖弄懂VLOOKUP
如表所示，VLOOKUP函數是以特定值作為條件查找，以E2儲存格而言，它是以「稅後淨利」作為查找條件，於所設定的損益表範圍中的第一欄，作為搜尋範圍由上往下（Vertical）找，有找到的話，即傳回範圍中同一列的第二欄儲存格內容，在這裡它會在第13列終於找到了「稅後淨利」，因此會傳回相對第二欄的「800,000」。讀者只要試著這裡規則模擬試看看其他儲存格公式是怎麼跑的，應該就可掌握VLOOKUP函數的使用方式。
VLOOUP在實務工作上有相當大的發揮空間，舉凡要以特定條件引用其他來源的資料、甚至是要核對兩份資料是否相符或者有差異，都是設計VLOOKUP函數公式很好的時機。不過要注意，VLOOKUP是由上往下搜尋，只要有找到便傳回，所以假有兩筆以上資料相符，VLOOKUP會傳回第一筆資料。另外參數四為查找方式，0代表FALSE，必須完全相符的查找，1則是代表TRUE，僅做到模糊接近值的查找，實務上會用到VLOOKUP的場合，大部份是希望精準核對，所以通常會把第四個參數設定為0。
Step 6 報表設計必備IF函數
在工作底稿匯入了資產負債表和損益表各個會科金額之後，便可以簡單地計算出兩期差異，這裡配合現金流入流出的方向，特別設計了一個邏輯函數公式，用意是如果是資產項目的話，取差異的負數值，否則取差異正值。
Step 7 一張圖弄懂IF邏輯函數
同樣以表格說明IF函數使用方法，只要在資料處理中需要Excel進行判斷的場合，便是利用IF函數最好的時機，注意到函數條件式中如果有文字的話，必須加上英文的雙引號，等於告訴Excel此處為文字的意思。
Step 8 VLOOKUP簡單編製現流表
工作底稿設置好了，同樣以VLOOKUP函數將資料帶到現金流量表，如此即完成了報表的編製。
結語：ERP很方便，Excel手工帳是真工夫
文章最後補充兩點：首先，現今稍具規模企業皆已導入ERP系統，很多報表可由系統直接導出，即使如此，仍須在Excel手工核對或驗算，和這篇文章範例一樣，這個過程靠的是觀念思惟和Excel技巧；再者，文章範例的架構為透過工作底稿，將原始資料以VLOOKUP一層一層帶到最後編製的報表上，如此等於是建立一個模型，每次到了新的一年度，只要將新的損益表和資產負債表套上去，VLOOKUP函數和IF函數便會自動編製現金流量表，達到Excel自動化的效果，可大大提升工作效率。
關於如何進階設計VBA程式進行現金財務分析，可以參考相關文章：現金流量表評估企業償債能力：利息保障倍數。
參考資源
- 公開資訊觀測站現金流量表查詢。
- 贊贊小屋Excel教學手冊。
- 課程：Excel會計實務：財報編製、稅務申報、財務分析。