Excel管理報表經常要和日期打交道，本文以應收帳款為例，介紹TODAY和DATE兩個最常用到的日期函數，再搭配IF、MAX、ROUNDDOWN等函數組合，輕鬆算出逾期天數或月份。

會計人員除了結帳和切傳票，經常要以各科目為出發點，追踪管理異常項目。其中屬於應收帳款部份，最重要莫過於逾期帳款。如今ERP這麼普遍，通常建制完整的系統，都可以跑出應收帳款帳齡表或逾期表。然而，系統報表雖然方便，很多情況還是需要自己整理、或者是想檢查系統報表是否無誤，凡此種種，都必須善用Excel功能，在此分紹：

一、Excel日期計算

既然涉及到日期天數，首先瞭解Excel裡有哪些相關函數。在上方功能區裡，選取「公式」頁籤，拉出「日期及時間」清單，這些就是Excel跟日期相關函數，以這篇文章範例而言，最有用函數是「TODAY」。

二、Excel Today函數

「按F1取得更多說明」，Excel官方對於TODAY函數的說明為：「傳回目前日期序列值。此序列值是 Microsoft Excel 用以從事日期及時間計算的代碼。如果儲存格格式在輸入函數之前是 [通用]，則結果的格式會是日期格式。」簡言之，此函數將傳回今天的日期，由於應收帳款逾期多以現在為基礎計算，因此能抓出當天日期的函數，特別有用。

三、Today當天日期

在應收帳款明細表輸入公式：「＝TODAY（）」，計算結果是返回當天日期。

四、Excel日期相減today

有收款日，有當天日期今天，相減（「＝$E$1-D2」），便得到逾期天數。

五、逾期天數計算

今天減掉應收款日，正的表示已經逾期，負的表示尚未逾期，但其實尚未逾期顯示零即可，並不需要負數，而且希望一併將TODAY這個函數寫入公式，不再另外設置儲存格，綜合起來，輸入公式：「＝IF((TODAY()-D2)<0,0,(TODAY()-D2))」，也可以引進「MAX」函數：「=MAX((TODAY()-D2),0)」。

六、月結天數計算

逾期天數是比較瑣碎，很多情況只需要逾期月份即可，看起來簡單明瞭。輸入公式：「=ROUNDDOWN(E2/30,0)」，意思是把天數除以30，無條件捨去法取到整數。除了「ROUNDDOWN」，還有「ROUNDUP」無條件進位法取位，「ROUND」是四捨五入法取位，可以視需要情況使用。

七、帳齡天數計算

「TODAY」這個函數抓的是當天日期，這是優點、同時也是缺點。因為日期是一直在變動，幾天後再打開檔案，會發現逾期天數變了。準備月末或季度資料、或者是會計師查帳時，想要將基準日固定在某個日期（通常是期末），有兩個方法：其一是設置基準日期的儲存格：「＝DATE(2016,3,31)」，其二是直接將基準日期寫入公式：「=MAX((DATE(2016,3,31)-D2),0)」。

Excel日期相減計算

這篇文章範例為應收帳款，在會計人的管理報表中，只要是渉及到日期的，都會有計算天數的情形，都可以套用這篇文章所介紹的公式，例如應付帳款延遲付款天數、存貨周轉天數、銀行借款利息天數等。

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