Excel核對資料差異很常使用Iferror Vlookup的搭配用法，本文以應收帳款傳票明細帳為例，介紹這兩個函數的經典用法，另外補充IF、CONCATENATE、ISNA等多欄位合併的實務案例。

在《會計人的Excel小教室》：3.1「兩套帳本傳票核對」有介紹如何應用Vlookup函數核對傳票，當時所設想的範例單純，一筆傳票對應一筆金額，所以是用傳票號VLOOKUP金額兩相比對，實務上所遇到情況，通常會較為複雜。舉例而言，可能兩套帳本傳票金額都一致，但是有借貸方相反的情形；可能一筆傳票兩項分錄，其中一項沒有問題，但是另一項有差異；也有可能同樣一張傳票，這套帳本有兩項分錄，另一套帳本卻有三項分錄，凡此種種，如果想用Excel公式一次查找出差異，必須再進一步考量設計，以下介紹具體作法：

一、A帳應收傳票

A帳中的應收帳款明細分類帳。

二、B帳應收傳票

B帳中的應收帳款明細分類帳。標黃色部份是與A帳有差異的傳票分錄，在此想設計Excel公式，自動查找出差異項目。

三、會思考的IF函數

考量借貸方金額應該有所區別，利用IF判斷函數：「＝IF（D7＝”借方”,E7,-E7）」，借方為正、貸方為負，如此符合會計一般慣例。

四、會偵查的VLOOKUP函數

A帳中新增核對欄位，直接以傳票號VLOOKUP帶出B帳金額：「＝VLOOKUP（A9,B帳!＄A＄3：＄F＄10,6,0）」，「＃N／A」表示B帳無此傳票。

五、處理錯誤的Iferror Vlookup

公式稍加修飾：「＝G4－IFERROR（VLOOKUP（B4,B帳!$A$3:$F$10,6,0）,0）」。如此一來，資料查找不到，不會出現無法加總的「＃N／A」，可以直接顯示兩相比較的差額，並且只要公式結果並非為零，表示有問題，相當一目瞭然。

標紅色傳票分錄，兩套帳本一致，但還是顯示差額。這是因為vlookup函數特性，它是在範圍內找到的第一筆馬上回傳，所以永遠只會傳回條件相符的第一筆資料。也就是稅帳傳票1407001的第一筆貸方金額－5,000，因此A帳減掉B帳的計算結果是9,000（4,000－（－5,000））。

六、把文字串起來的CONCATENATE函數

為了突破函數本身限制，有必要將欄位合併，簡單方法為「＝A3＆D3＆E3」，直接將「傳票編號」、「借貸」、「金額」予以合併，或者利用相關函數：「＝CONCATENATE（A3,D3,E3）」，兩者結果相同。

七、是不是NA的ISNA函數

所有關鍵欄位合併之後，再次輸入查找公式：「=IF（ISNA（VLOOKUP（G3,B帳!$G$3:$G$10,1,0））,”A帳B帳一致”,”B帳無”)」。這裡新增了ISNA函數，如果vlookup有結果，無論傳回的值為何，對於ISNA而言是「TRUE」，如果查找不到，那就是「FALSE」，搭配熟悉的IF基本函數，表示vlookup有找到便顯示「A帳B帳一致」，沒找到便顯示「B帳無」，使得公式計算結果更易於理解。

沒有底限的欄位合併查找

將欄位合併，如果瘋狂一點，把所有欄位都合併，可以準確核對出兩套傳票間有無差異。但這麼做，首先不符合會計以金額為主的核對原則；再者，以這一節的範例來看，B帳傳票1408001有三筆一模一樣的分錄，A帳傳票1408001只有兩筆，像這種重複錯誤的情況，單純查找公式沒辦法發現，即使組合Iferror Vlookup也是無濟於事。較為完整並且合乎會計思惟的作法，是將兩套帳本依照傳票號碼，彙總成樞紐分析表，然後以加總後金額比對兩者金額差異。從這裡可以體會到，設計Excel公式，瞭解資料特性和需求是最重要的第一步，接下來，可能每個人熟悉的作法不同，寫的公式也不一樣， 但是多思考、多運用、多學點招式，Excel經驗值總是會逐漸累積上去的。

參考資源：

1.微軟IFERROR函數說明。

2.贊贊小屋Excel教學文章。