對帳意思：1招應收帳款對帳單Excel勾稽比對
對帳意思是核對帳簿與實際交易是否一致，確保金額正確避免會計錯誤。本文分享1招Excel很好用的公式，應收帳款對帳單和傳票勾稽比對，提升帳務品質。
一、收入傳票明細帳
從事會計工作，常常有需要就兩個報表之間，核對金額是否一致。首先總金額要一樣，總金額如果不同，必須找出到底是哪幾筆有差異，才能進一步瞭解差異原因，看要怎麼修正。例如企業有財帳稅帳兩套帳，兩套帳之間核對明細分類帳的差異。
又例如企業已導入ERP，依照作業流程，總帳傳票都是由子系統拋轉，子系統跟總帳應該都會一致。可是，沒有確實核對過，難保不會出差錯，會計人特質便是細心又有耐心，魔鬼出在細節裡，要保證帳務品質，就要多設計一些勾稽檢查的流程。對於ERP運作成熟的企業，其中有一道會計檢查工序，一定是子系統和總帳之間的核對，在此分享實際案例。
首先，截圖是一份簡化過的收入傳票明細帳。
二、應收帳款對帳單
也是簡化的應收帳款明細。由應收系統裡一筆一筆的應收憑單組成，正常收入傳票皆由應收憑單拋轉到總帳，所以每個帳款編號，都有相對應的傳票編號。
三、對帳意思及實務
對帳意思在不同地方有不同實務作法，主要分成對外跟對內，對外例如業務和客戶核對出貨明細，確認應該開立發票和收款金額，對內例如業務和財務核對應收帳款，確認本月營收數字及應收帳款餘額。如此，對外對內資料一致，財務報表確切無誤。
以本文作為範例，兩個報表間的連結是傳票編號，所以首先第一步，依據總帳明細裡的傳票，查找在應收系統是否有相同的傳票編號，如果找不到，代表總帳有子系統沒有，這筆總帳有可能是總帳直接輸入的。在這裡，使用會計人最常用的查找函數公式：「=VLOOKUP（B2,帳款!$C$2:$C$7,1,0）」。
四、Excel交叉比對
然後在應收帳款明細，同樣公式可以找出子系統有、總帳系統沒有的傳票：「=VLOOKUP（D7,傳票!$A$2:$A$7,1,0）」，通常這種情形表示有應收帳款沒有拋轉到總帳，也就是遺漏了立帳。
五、Excel對帳結果
通常這種類似的VLOOKUP公式，只要稍加潤飾，顯示的結果會具有可閱讀性，以上個步驟為例：「=IFERROR（VLOOKUP（D7,傳票!$A$2:$A$7,1,0）,”此帳款未拋轉傳票”）」，意思是如果找不到（IFERROR函數），不要顯示Excel語言（#N/A），改成淺顯易懂的「此帳款未拋傳票」。
六、Excel比對差異
先前查找方式有個盲點，只交叉核對了兩邊傳票的有無情形，對於傳票的金額，卻沒有核對。因為也有可能，同樣一個傳票編號，在子系統是一個金額，在總帳卻是另一個金額，所以函數公式必須修改：「=VLOOKUP（D2,傳票!$A$2:$D$7,4,0）-E2」，如此一來，便可以發現傳票編號「JA－1602002」的金額，在子系統和總帳的金額是不一致的，必須再進一步追查原因。
七、核對資料調整
上個步驟還有個問題，如果是折讓的應收帳款（單別「SB」），因為是負數應收，傳票會做在貸方，依照這個範例，如果希望一套公式拉到底，還要再稍加修改：「=IF（LEFT（C6,2）=”SB”,VLOOKUP（D6,傳票!$A$2:$E$7,5,0）,VLOOKUP（D6,傳票!$A$2:$D$7,4,0））－E6」在前面加個條件式，如果是折讓應收帳款（單別為SB），要核對的是傳票貸方而非借方。
Excel對帳與比對資料
這一節和上一節相同，都是在查找兩個報表之間的差異，不過這一節配合較為複雜的範例，多應用了IFERROR函數改變錯誤訊息的提示文字、由查找傳票編號改為更進一步的查找傳票金額、最後還加了一個判斷單別的條件式。凡此種種，都是為了公式偵錯功能更加完整，因為範例筆數少，一看便能抓出錯誤，實務工作上，可能有上百上千筆的資料，如果能因應實際狀況，設置好公式，可以大為提升效率並減少錯誤風險。
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