個人所得稅申報：2024繳多少稅？Excel下載試算
個人所得稅申報
個人所得稅申報有許多要注意的地方，關係到2024到底要繳多少稅。在此依照最新稅法規定及稅局公告，提供Excel檔案，設計表格及函數公式，下載直接試算。
一、稅率及累進差額
依照稅局2024綜所稅的公告(「113年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額)，整理其中累進差額及速算公式如下：(檔案下載)
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級距 |
綜合所得淨額 |
稅率 |
累進差額 |
|
1 |
0 – 590,000 |
5% |
0 |
|
2 |
590,001 – 1,330,000 |
12% |
41,300 |
|
3 |
1,330,001 – 2,660,000 |
20% |
147,700 |
|
4 |
2,660,001 – 4,980,000 |
30% |
413,700 |
|
5 |
4,980,001 以上 |
40% |
911,700 |
|
級別 |
應納稅額=綜合所得淨額×稅率－累進差額 |
|
1 |
0~590,000 ×5％－0 |
|
2 |
590,001~1,330,000×12％－41,300 |
|
3 |
1,330,001~2,660,000×20％－147,700 |
|
4 |
2,660,001~4,980,000×30％－413,700 |
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5 |
4,980,001 以上×40％－911,700 |
二、免稅額扣除額
為體現量能課稅原則，免稅額是納稅人維持基本生活所需的金額，扣除額是個人或家庭狀態可能必須的支出，這些可以從年度所得中扣除。這個Excel表格列出兩個年度的差異及百分比，一定程度反映物價漲幅，百分比簡單用到ROUND函數去除四捨五入尾差。
|
項目 |
112年度 |
113年度 |
差異 |
% |
|
免稅額1：一般 |
92,000 |
97,000 |
5,000 |
5% |
|
免稅額2：滿70歲 |
138,000 |
145,500 |
7,500 |
5% |
|
標準扣除額1：單身 |
124,000 |
131,000 |
7,000 |
6% |
|
標準扣除額2：有配偶 |
248,000 |
262,000 |
14,000 |
6% |
|
薪資所得特別扣除額 |
207,000 |
218,000 |
11,000 |
5% |
|
身心障礙特別扣除額 |
207,000 |
218,000 |
11,000 |
5% |
三、Excel公式用法
此份表單依據速算公式設計，主要介紹如何利用Excel LOOKUP函數，依照年度個人綜合所得，可以快速得到相對應適用稅率及累進差額，進而試算出應納稅額。
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參考資源
下載檔案請前往會計人的Excel小教室社團。
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