會計傳票分錄範本

員工溢領薪資

員工溢領薪資

問:不小心讓員工溢領薪資,會計分錄怎麼做?下月扣回如何做? 答:當月已估列薪資費用的話,回沖應付薪資及薪資費用,先調平損益。下月扣回時銀行存款入帳,原借方應付薪資貸記沖帳。
加工費轉業外損失

加工費轉業外支出

問:接獲客戶訂單,委託廠商備料加工,客戶後來取消訂單,雖然加工產品已不需要,廠商依照合約要求公司支付加工費,會計應該如何入帳? 答:客戶取消訂單是公司跟客戶的業務往來,廠商加工是公司和廠商合約規定,仍然屬於委託加工交易,在支付時可先依一般作法認列應付帳款及加工費,依照客戶廠商狀況再轉列其他業外損失,不能跟一般加工費一樣放在成本,如此不致於影響公司正常的產品成本結構,不會讓毛利不正常降低,相關文件都保留作為傳票憑證,稅局會計師都有可能會問這一筆支出。