折舊計算Excel是在財產清冊或者財產目錄的基礎上，如何依照公司預估分析與預算編製的需求，新增固資到期年度和未來3年費用金額，提出更完整的報告。

固定資產的重要性

事務所工作的時候，接觸過很多家企業的帳冊和ERP系統，臺灣大型的集團企業蠻多使用SAP系統，稍具規模的中小型企業很多是被鼎新拿下，例如Workflow系統和Tip-top系統。像這些成熟完整的ERP系統，會依照功能分成好幾個模組，其中總是會有個固資模組，裡面很多制式化報表，包括不可缺少的「財產目錄」或者「固定資產清冊」。

固定資產清冊核心欄位有：資產編號、資產名稱、規格、數量、原始成本、取得成本、本期折舊、累計折舊，這些歷史資料可以滿足事務所種種查核程序。然而，如果公司財會部門想要做財務分析，例如未來五年十年的預測模型，評估帳上固資未來幾年折舊對於損益的影響，此項分析除了已發生的歷史，更需要的是未來資訊，也就是折舊到期日。

比較少在ERP系統報表看到這個欄位，事務所不需要，但其實它是公司財務分析模擬未來狀況的關鍵資訊。以下介紹如何在現有固定資產清冊的基礎上，運用Excel函數公式計算出折舊到期日：

實際案例操作

Step 1 固定資產清冊

簡單扼要的「固定資產清冊」，如同文章前言所述，欄位有「資產編號」、「名稱」、「取得日期」等，目的是利用這些資料算出折舊到期的月份。

Step 2 折舊計算Excel

首先是計算出每月折舊的公式：「=ROUND(G5/D5/12,0)」，亦即「取得成本」除以「耐用年限」、再除「12」(月份)。通常系統報表會有當期折舊，建議還是另外架個公式，剛好也是驗算。

Step 3 最後一年折舊

計算出折舊的「最後一年」：「=VALUE(RIGHT(YEAR(C5)+D5,2))」，這裡利用「Year」函數將「取得日期」轉換成年度，再加「耐用年限」，最後再以「Value」函數強制把計算結果設定為數值型態， 方便再進一步處理。

Step 4 最後折舊月份

考慮到月份有一位數和兩位數的差異，為符合一般年月為整齊四位數的表達方式，設計了「IF」函數作為邏輯判斷：「=IF(VALUE(MONTH(C5))<10,CONCATENATE(“0”,MONTH(C5)),MONTH(C5))」，計算結果即為「最後折舊月份」，這裡是假設取得固資後的次月開始提列折舊。

Step 5 固資折舊到期日

簡單將年月合併：「=I5&J5」，得到一目瞭然的「折舊到期」所屬年月。

Step 6 IF公式調整

由於最後一年的折舊通常不會剛好是12個月，必須精心設計計算公式：「=IF(＄I5<18,0,IF(＄I5<19,＄H5＊＄J5,＄Ｈ5*12))」，如果是17年以前到期，於18年當然折舊費用為零，再來如果是小於19年，加上前面已經篩選掉17年以前，判斷結果便是當年18年到期，折舊計算為「每月折舊」乘以「最後折舊月份」，前兩個條件皆不成立的話，表示在當年折舊不會到期，所以是折12個月。

Step 7 各年度折舊費用

上一步驟將欄位的部份前面都加了個「＄」，作用為固定住公式中的欄，到了這個要進一步計算「2019」年及「2020」年，公式拖曳複製過來之後，只要修改其中關於年份的部份即可。如此，完美計算出未來三年折舊費用預測。

Excel如何搭配ERP報表使用

第一，ERP系統雖然很多報表可以使用，但畢竟是制式化軟體，不一定符合每個企業狀況和需求，很多時候原始報表必須運用Excel進行後加工處理。公式設計時應一併考量延伸性，如同此篇文章範例，想再增加未來預測年度、過後新的結帳期間要再更新資料，都是很容易的。

第二，後加工的過程愉悅或者痛苦，決定於日積月累的Excel功力。這篇文章有些函數之前我用過了，有些函數之前從沒用過，只是知道現在處理跟日期還有文字有關的問題，而我大致瞭解這兩個類型有些什麼函數可以使用，所以解題的過程沒遇到太大困難。在這裡建議各位讀者，既然工作上會一直用到Excel，那麼就在每一次遇到難題的時候，把它當作是挑戰和磨練，假以時日，每個人都可以達到贊贊小屋見招拆招、無招剛好練功的境界。

參考資源：財政部固定資產耐用年數表。

下載檔案：固定資產耐用年數表Excel。

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